Darovaní bez starostí: Vše o darovací dani jednoduše a srozumitelně

Co je darovací daň?

V České republice se pojem „darovací daň“ nepoužívá. Místo toho se setkáte s pojmem „daň z darů“. Tato daň se vztahuje na bezúplatné převody majetku, tedy dary. Daň z darů se netýká všech darů. Existují výjimky, například dary mezi manželi, dary pro charitativní účely nebo dary do určité hodnoty. Pokud dar spadá do kategorie zdanitelných darů, daňovou povinnost má obdarovaný, tedy ten, kdo dar přijímá. Výše daně se odvíjí od hodnoty daru a od vztahu mezi dárcem a obdarovaným. Pro výpočet daně existují zákonem stanovené daňové sazby a daňové stupně.

Kdo darovací daň platí?

V České republice se darovací daň jako taková neplatí. Místo ní máme daň z příjmů, která se vztahuje i na bezúplatně nabytý majetek, tedy i na dary. To znamená, že povinnost přiznat a případně zdanit dar má obdarovaný, nikoliv dárce. Existují však výjimky, kdy se daň z daru platit nemusí. Mezi osvobozené příjmy patří například dary mezi příbuznými v řadě přímé (rodiče, děti, vnoučata), dary mezi manželi, nebo dary od některých institucí, jako jsou například nadace nebo obecně prospěšné společnosti. Dále se daň neplatí z darů, jejichž hodnota nepřesahuje určitou hranici. Je důležité si uvědomit, že daňové zákony se mohou měnit, a proto je vždy vhodné ověřit si aktuální informace u odborníka, například daňového poradce.

Kdy darovací daň platit nemusíte?

V některých případech se darovací daň platit nemusí. Zákon o dani dědické, darovací a z převodu nemovitostí definuje okruh osob a situací, kdy se daň z darování neplatí. Mezi osvobozené případy patří dary mezi manželi, dary od příbuzných v přímé linii (rodiče, děti, prarodiče, vnuci) a dary od některých dalších blízkých osob, jako jsou například sourozenci, zeťové, snachy, tety, strýcové a další.

Důležitou podmínkou pro osvobození od daně je, aby dar nebyl poskytnut v souvislosti s podnikáním nebo jinou samostatnou výdělečnou činností. Pokud by tomu tak bylo, daň z darování by se platila i mezi osobami blízkými. Dále je potřeba si uvědomit, že osvobození od daně se vztahuje pouze na dary, které nepřesahují určitou hodnotu. V případě darů od příbuzných v přímé linii a od manžela/manželky je tato hranice poměrně vysoká. U ostatních osob blízkých je limit pro osvobození od daně nižší. Pokud hodnota daru přesáhne stanovený limit, zdaňuje se pouze částka převyšující tento limit.

Výše darovací daně v roce 2024

V roce 2024 se můžete setkat s pojmy "darovací daň" a "daň z darů", ačkoliv se ve své podstatě jedná o totéž. Daň z darování, jak se jí lidově říká, se v České republice již neplatí. Zrušena byla v roce 2014 a od té doby příjem z darů nepodléhá dani z příjmů. To znamená, že pokud vám někdo daruje peníze, nemovitost nebo jiný majetek, nebudete z tohoto daru platit žádnou daň. Výjimku tvoří pouze darovací daň z nemovitostí, která spadá pod daň z nabytí nemovitých věcí. Je však důležité si pamatovat, že ačkoliv vy jako obdarovaný daň platit nebudete, může ji platit dárce v případě, že dar přesahuje určitou hodnotu.

Jak se darovací daň počítá?

Výpočet daně z darování, neboli darovací daně, se může zdát složitý, ale ve skutečnosti se řídí jasnými pravidly. V první řadě je důležité vědět, že daň z darů neplatí obdarovaný, ale dárce. To znamená, že pokud vám někdo něco daruje, nemusíte se o platbu daně starat vy. Výše daně se odvíjí od hodnoty daru a od vztahu mezi dárcem a obdarovaným. Existují tři skupiny příbuzenských vztahů, pro které platí různé sazby daně. Do první skupiny patří nejbližší příbuzní - manželé, partneři a přímí příbuzní v řadě přímé. Pro druhou skupinu, kam patří například sourozenci, strýcové, tety, neteře a synovci, platí vyšší sazba daně. Do třetí skupiny spadají všechny ostatní osoby, tedy i ti, kteří nejsou v žádném příbuzenském vztahu. Pro ně je sazba daně nejvyšší. Kromě samotné daně je potřeba počítat i s možnými výjimkami a osvobozeními. Například dary mezi manželi jsou od daně z darování zcela osvobozeny.

Darovací daň, to je daň z radosti z dávání. Je to paradoxní, že stát zdaňuje štědrost, ale takový je už svět financí.

Bořivoj Král

Lhůta pro podání daňového přiznání

Darovací daň v České republice již neplatí, byla zrušena v roce 2014. Místo ní se uplatňuje daň z příjmů. Pokud obdržíte dar, nemusíte z něj platit darovací daň, ale může se na vás vztahovat povinnost přiznat příjem z daru v daňovém přiznání. Lhůta pro podání daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob je standardně do konce března následujícího roku, ve kterém jste dar obdrželi. Pokud daňové přiznání zpracovává daňový poradce, prodlužuje se tato lhůta do konce června. Je důležité si uvědomit, že ne všechny dary podléhají dani z příjmů. Od daně jsou osvobozeny například dary od osob blízkých, jako jsou manželé, rodiče, děti, prarodiče, vnoučata, sourozenci, zeťové, snachy, tchýně a tcháni. Osvobozeny jsou také dary použité na úhradu léčebných výloh, školného a dalších specifických účelů. Před podáním daňového přiznání si proto ověřte, zda se na váš dar vztahuje povinnost přiznání a zda splňujete podmínky pro případné osvobození.

Novinky a změny pro rok 2024

Pro rok 2024 se v oblasti darovací a dědické daně neočekávají žádné zásadní legislativní změny. Stále platí, že dary mezi příbuznými v řadě přímé, sourozenci a manželi jsou od daně z příjmů osvobozeny. Darovací daň se nadále neplatí, pokud dárce i obdarovaný splňují zákonem stanovené podmínky. Pro osvobození od daně z darů je důležité, aby dar přesáhl určitou hodnotu a byl řádně zaznamenán. Finanční správa i nadále upozorňuje na nutnost pečlivého dokladování darů, a to zejména u větších částek. V případě sporu s finančním úřadem je pak na poplatníkovi, aby prokázal, že darovací daň platit nemusí. Doporučuje se proto vést o darech písemné smlouvy, a to i mezi blízkými osobami.

Tipy, jak ušetřit na darovací dani

Darovaní majetku v rodině a mezi blízkými je běžnou záležitostí. Málokdo ale ví, že i z darů se platí daň. Naštěstí existuje několik způsobů, jak daňovou povinnost minimalizovat nebo se jí úplně vyhnout. Prvním krokem je zjistit, zda máte nárok na některou z osvobození od daně. Zákon o dani dědické, darovací a z převodu nemovitostí osvobozuje od daně dary mezi určitými příbuznými v řadě přímé, například mezi manželi, rodiči a dětmi nebo prarodiči a vnuky. Pokud darujete majetek někomu mimo tento okruh, bude muset obdarovaný daň z daru zaplatit. Výše daně se odvíjí od hodnoty daru a stupně příbuzenství. Pro minimalizaci daně je možné dar rozdělit do více let. Zákon totiž umožňuje darovat až 20 000 Kč ročně bez nutnosti platit daň. Pokud tedy plánujete darovat větší obnos, rozdělte ho do menších částek a darujte je postupně. Dalším tipem je darovat peníze namísto movitého či nemovitého majetku. U peněžního daru se hodnota určuje jednodušeji a odpadá tak nutnost nechat majetek oceňovat znalcem. Nezapomeňte také na důkladné zdokumentování daru. Sepište darovací smlouvu, ve které uvedete všechny důležité náležitosti, jako je popis daru, datum darování a podpisy obou stran. V případě sporu s finančním úřadem budete mít doklad o tom, že darování proběhlo v souladu se zákonem.

Srovnání daně z příjmů a darovací daně v ČR

Vlastnost	Daň z příjmů	Darovací daň
Předmět daně	Příjmy fyzických a právnických osob	Bezúplatné nabytí majetku darem
Poplatník daně	Fyzické a právnické osoby s příjmy	Obdarovaný

Nejčastější otázky a odpovědi

Kdo má povinnost podat daňové přiznání k dani z darování?

Povinnost podat daňové přiznání k dani z darování má obdarovaný, pokud hodnota daru přesáhne zákonem stanovenou hranici.

Jaká je výše nezdanitelné částky u darovací daně?

Nezdanitelná částka u darovací daně se liší v závislosti na vašem vztahu k dárci. Pro darování mezi manželi, potomky a předky je nezdanitelná částka vyšší než pro darování mezi ostatními osobami.

Jaké jsou lhůty pro podání daňového přiznání a zaplacení daně z darování?

Lhůta pro podání daňového přiznání a zaplacení daně z darování je stejná a je stanovena na 30 dní od nabytí daru.

Mohu darovat nemovitost a jak se v tomto případě postupuje?

Ano, darování nemovitosti je možné, ale je potřeba dodržet specifické podmínky. Darovací smlouva musí být vždy sepsána ve formě notářského zápisu a je nutné ji zapsat do katastru nemovitostí.

Existují výjimky z daně z darování?

Ano, existuje několik výjimek z daně z darování. Například dary mezi manželi jsou od daně z darování osvobozeny. Dále jsou od daně osvobozeny i některé dary pro veřejně prospěšné účely.

Užitečné kontakty a odkazy

Pro zodpovězení vašich dotazů ohledně darovací a dědické daně se můžete obrátit na specializované instituce. Finanční správa ČR poskytuje komplexní informace o daních v České republice, včetně darovací a dědické daně. Kontaktovat je můžete telefonicky na jejich infolince nebo prostřednictvím emailu. Další užitečné informace a rady ohledně darovací a dědické daně naleznete na webových stránkách Ministerstva financí ČR. Pro zodpovězení složitějších otázek a individuální daňové poradenství je vhodné obrátit se na daňového poradce. Seznam daňových poradců registrovaných v České republice naleznete na webových stránkách Komory daňových poradců ČR. Pamatujte, že daňová problematika může být složitá a je důležité mít k dispozici aktuální a správné informace.